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设立海外信托真的能避税吗?
2021-12-14 17:29来源:http://www.jiekelawyer.com作者:杰科律师事务所 阅读量:

随着中国富一代进入交班期,很多高净值家族都考虑到海外搭建家族信托,使家族财富得到传承。海外家族信托有着私密性,安全性以及避税等特点,深受富豪们的喜爱。


设立海外信托,逐渐出现再高净值人群的架构中。仅在2018年最后两个月,中国内地高净值人士成立/变更了300多个海外信托。比如,著名的小米、美团、龙湖地产、海底捞、融创中国、周黑鸭等可以看出,现阶段很多中国内地高净值人士在将境外资产从“个人-离岸公司”转移到“离岸信托-离岸公司”架构中。


那么如此受欢迎的信托,是否可以避税?


答案是显而易见的,并不能。根据国家税务总局规定,海外信托属于消极非金融机构,同样需要穿透信托背后的实际控制人,包括委托人、固定收益人、保护人等。


消极非金融机构:

如果一家非金融机构取得的大部分收入是股息、利息、租金、特许权使用费等消极经营活动收入,则该机构属于消极非金融机构,例如设立在某避税地、仅持有子公司股权的中间控股公司。由于消极非金融机构容易被当作跨境逃避税的工具,金融机构需要识别出这些机构及其背后的实际控制人。如果消极非金融机构的控制人是非居民,金融机构则需要收集并报送控制人相关信息。


也就是说,只要任一实际控制人是中国税务居民,其信托所持金融账户信息都会被换回中国。


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