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海外投资结构税务是怎样的
2018-11-08 16:32来源:http://www.jiekelawyer.com作者:杰科律师事务所 阅读量:
  现在很多国家都在重视海外投资,尤其是一些发达国家,会鼓励自己本国的企业走出国门,寻找新的机会和市场,本章深圳法律顾问网小编就给大家说说海外投资结构税务是怎样的。
 
  1.底层实体运营公司从底层的被投资国或项目所在国(如英国、法国、波兰),向其上层参股公司(中间层投资国,如荷兰、比利时)支付并汇回股息、利息、特许权使用费时,因荷兰、比利时与大部分被投资国签订了双边税收协定,其可以依据双边税收协定享受优惠的预提税率(一般是0~5%)。与此对应,中间层国别从底层的被投资国别收到汇回股息、利息、特许权使用费时,荷兰、比利时可以依据欧盟相关税收法令,享受相应的参股所得免税制度,即豁免收到的股息、利息、特许权使用费的预提税。
 
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  2.中间层控股公司由中间层投资国,向其顶层控股公司(如在中国香港公司)支付并汇回股息、利息、特许权使用费时,可以依据荷兰、比利时与中国香港的税收协定,也可以依据其本国的相关所得税规定,享受预提税的优惠税率。与此对应,中国香港因为行使单一的地域税收管辖权,对离岸所得(股息、利息、特许权使用费)不征税。
 
  3.顶层控股公司向中国母公司支付并汇回股息、利息、特许权使用费时,可以依据《中国内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》,享受预提税的优惠税率(股息5%,利息7%,特许权使用费7%)。需要注意的是,中国香港公司若不对中国内地的母公司支付并汇回股息、利息、特许权使用费,其中国母公司依照相关所得税法规,对香港公司留存利润不纳税。也就是说,香港公司可以享受递延纳税的好处。
 
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钟勇军 / 主任律师 钟勇军 / 主任律师 立即咨询